Fiscal

Newsletter Fiscal Junio 2025

En esta Newsletter analizamos diversos pronunciamientos jurisprudenciales y doctrinales en materia de Fiscalidad Directa, Fiscalidad Indirecta, Procedimiento y Autos del Tribunal Supremo

Alejandro García-Jalón Luzuriaga, abogado de Fiscal de Pérez-Llorca, destaca en este vídeo los principales temas tratados en la Newsletter del mes de junio.

Esta Newsletter trata sobre:

Derecho Tributario de la UE

Fiscalidad Directa

En caso de que se atribuyan los rendimientos a los partícipes y estos sean quienes tributen, no constituye restricción a la libre circulación de capitales la exclusión a la devolución de los impuestos soportados por un fondo no residente con personalidad jurídica equiparable a un OICVM.

Derecho Tributario Interno

Fiscalidad Directa

IS

La retribución a socios-administradores no constituye liberalidad si dichos gastos acreditan correlación, adecuada contabilización y justificación con la actividad aun sin contrato laboral ni previsión estatutaria.

La AN confirma que el método de exención recogido en el CDI España-Brasil es de aplicación a los “juros sobre o capital próprio” brasileños y termina con la divergencia en el tratamiento fiscal de estos instrumentos.

La DGT vuelve a admitir que el arrendamiento de inmuebles gestionado por un tercero especializado atendiendo a las circunstancias de la actividad desarrollada puede calificar como actividad económica a efectos del IS, también en el caso de una EDAV.

El requisito del empleado a tiempo completo en la actividad económica de arrendamiento de inmuebles para el acceso a la exención en el IP.

Subrogación de gastos financieros pendientes de deducir en una aportación de rama de actividad acogida al régimen especial de neutralidad fiscal.

El ingreso derivado de quitas acordadas con acreedores puede compensarse libremente en sede de un grupo de consolidación sin ninguna limitación.

IP

Los inmuebles arrendados a precio de mercado a miembros del núcleo familiar podrán tener la consideración de activos afectos a efectos de la exención por participaciones en empresa familiar del artículo 4.Ocho.Dos de la Ley del IP.

Fiscalidad Indirecta

IVA

El TEAC se pronuncia sobre el criterio a efectos del porcentaje de deducción de las cuotas del IVA soportadas por holding mixtas.

El TEAC se pronuncia sobre la devolución del IVA soportado por no establecidos en la organización de congresos y eventos.

Procedimiento

La derivación de responsabilidad subsidiaria prevista en el artículo 43.1.a) de la LGT tiene carácter sancionador, por lo que no cabe un régimen de responsabilidad objetiva, debiendo ser la Administración quien acredite la culpa del administrador.

Los límites materiales de la potestad de calificación tributaria impiden regularizar, a través de esta institución, las operaciones de adquisición de acciones propias para su inmediata amortización, mediante la atribución de la naturaleza de reducciones de capital con devolución de aportaciones.

Los efectos preclusivos de los procedimientos de comprobación limitada se mantienen en procedimientos de inspección posteriores en los que se comprueba que sus resultados contradicen lo consignado en la previa liquidación firme.

Autos del Tribunal Supremo

IS

IRPF

PROCEDIMIENTO